Налог с 2016 года при продаже квартиры, доли квартиры, дома, земельного участка

С 1 января 2016 года вступили в силу изменения Налогового кодекса России, касающиеся налогообложения при продаже недвижимого имущества.

 

Изменения вступили в силу на основании Федерального закона Российской Федерации от 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

 

Указанным законом Налоговый кодекс был дополнен статьёй 217, которая регламентирует новый порядок оплаты налога НДФЛ (налог на доходы физических лиц) продавцом при продаже недвижимости.

 

Данная статья также изменяет срок владения недвижимостью, по истечении которого продавец полностью освобождается от налога НДФЛ при продаже.

 

Законодатель новым законом устанавливает с 2016 года срок владения недвижимым имуществом, после которого продавец освобождается от уплаты налога, составляет – 5 лет.

 

При этом, указанным законом, предусмотрены случаи освобождения от налога продавца при продаже недвижимости в сокращённый срок, который составляет – 3 года, при соблюдении одного из следующих условий:

 

1. Право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2. Право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3. Право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

 

В остальных налогооблагаемых случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 5 (пять) лет.

 

Указанный закон также существенно изменяет размер налога, который продавец обязан выплатить государству.

 

До вступления в силу указанного нового закона продавец, при продаже квартиры, находящейся в собственности продавца менее 3-х лет оплачивал налог – НДФЛ в размере 13% от стоимости недвижимости, указанной в договоре.

 

После вступления в силу с 2016 года поправок в Налоговый кодекс РФ продавец, недвижимое имущество которого находилось в собственности менее 5-и лет, обязан оплачивать налог в размере 13% от кадастровой стоимости продаваемой недвижимости, умноженной на понижающий коэффициент 0,7%.

 

Пункт 5 Федерального закона № 382

 

5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не применяются.

 

Также данным законом предусмотрено, что субъекты Российской Федерации имеют право уменьшить понижающий коэффициент от кадастровой стоимости недвижимого имущества для целей налогообложения по своему усмотрению, вплоть до 0%.

 

Пункт 6 ФЗ № 382

 

Законом субъекта Российской Федерации вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества может быть уменьшен:

 

1) минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, указанный в пункте 4 настоящей статьи;

2) размер понижающего коэффициента, указанного в пункте 5 настоящей статьи.";

 

Налоговый вычет в размере 1 000 000 (одного миллиона) рублей из суммы, подлежащей налогообложению, остаётся без изменений.

 

13) подпункт 1 пункта 2 статьи 220 изложить в следующей редакции:

 

"1) имущественный налоговый вычет предоставляется:

 

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей;

 

Пример:

 

Если Вы продаёте квартиру, дом, земельный участок, которые были приобретены после 01.01.2016 года, которые находятся в собственности менее 5 лет, налог в Москве нужно оплачивать в размере 13% от кадастровой стоимости недвижимости с понижающим коэффициентом кадастровой стоимости 0,7, за вычетом 1 миллиона рублей из налогооблогаемой суммы.

 

Указанные выше изменения Налогового кодекса применимы только в отношении недвижимого имущества, приобретённого в собственность после 01.01.2016 года.